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企业所得税筹划方案

文章作者:崇明园区招商

跟着营转增系统的完成,国家进一步推行金税三期,这些系统的全面推动,使得曾经大部分公司从外部买发票抵本钱,抵增值税,抵所得税的做法渐渐无法继续实行。客户为了自己的利益,会强烈要求咱们开具发票,而咱们自然而然,必须要求咱们的供货商开发票给咱们。

这样的做法,使得很多企业中曾经都不在企业里边流通的事务,不得不回到企业中来,越来越多的赢利从企业体外回到了企业体内,带来了企业赢利的上升。

现在咱们国家关于企业赢利的纳税方法首要如下:

企业赢利征收 25%的企业所得税

根据赢利扣除所得税后的金额,作为分红收益,收取20%的个人所得税。

举个比如,一个企业完成了一年100万的赢利,其应交企业所得税为25万元,剩余的75万需要在分红时交纳15万个人所得税,所以关于企业的股东而言,从赢利到最终的赢利分取,一共交纳了40%的税金。

企业所得税怎么谋划:

关于赢利高,所得税多的问题,一般而言,首要有以下两种避税谋划计划:

1 寻觅一个企业所得税税率极低的税收凹地,将所有事务搬运到新的税收凹地;

2 经过利益或者其他费用输送的方法,将高赢利以收入的方法搬运到税率凹地设立的新公司中;

事例一、业务转移方法

假定上海宝园建筑设计有限公司为服务业小规模纳税人(下称A公司),可计算的各项运转本钱和费用在200万,赢利300万。现在建立上海宝园建筑设计事务所(下称B企业),并把相同的事务经过B企业来操作,下面来比较两种方法的节税作用:

       企业所得税筹划方案

分析:经过计算得知B企业的综合税率为:25.07/500=5.01%,而A公司的税负则高达:134.56/500=26.91%,B企业相关于A公司节省税款为:134.56-25.07=109.49万元。节税份额高达:109.49/134.56=81.37%。

补白:职业赢利率越高节税作用越是明显,如技能类、咨询类及服务类。

事例二、定价搬运方法:

假定上海宝园软件公司为一般纳税人(下称A公司),年收入为2000万元,费用支出在1000万,赢利为1000万元,经过设立个人独资企业(下称B企业),将A公司的500万元转包给B企业,详细节税作用比较如下:

        企业所得税筹划方案

分析:不管B企业为小规模或者一般纳税人,其所承担的增值税税额A公司都可以用来抵扣,等于是A公司应该承担的增值税部分的搬运到了B企业,所以B企业实际背负的税额只要个税的10.51万元,那么算下来的税负10.51/500=2.1%,B企业相关于A公司节省税款为:200-10.51=189.49万元,节税份额高达:189.49/200=94.75%。

补白:A为一般纳税人,B为小规模向税局申请代开,B交纳的增值税税额A企业可以全额抵扣,这种配套使用节税作用最好。当然B为一般纳税人同样适用。

崇明开发区byzhuce.com专注企业所得税谋划,经过在税收凹地注册个人独资企业,申请个税核定征收,享受固定税率,从而全体下降企业税负。

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