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中小企业税收筹划有哪些合理的方法?

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问:中小企业税收筹划有哪些合理的方法?

答:关于中小企业税收筹划有哪些合理的方法的相关解答,上海宝园小编为您解答:

当前,随着企业在市场竞争中面临的经济压力越来越大,许多企业税收筹划的需求越来越高。 但是,企业税收筹划是一项专业操作。 如果一家公司不了解这项工作,很可能会陷入对税收筹划的误解。 那么,企业税收筹划中的主要误解是什么? 公司应如何积极避免这种情况? 接下来,本文将引导大多数企业进行详细了解。

首先我们需要了解什么是企业税收筹划?

税收筹划是指在不违反法律、法规(税法和其他有关法律)的前提下,对纳税人(法人、自然人)的经营活动、投资活动等涉税事项进行事先安排,为达到少缴或者递延税款的目的而进行的一系列筹划活动和法规)纳税前。

新《企业所得税法》施行后,企业所得税交税谋划的思路和办法产生了很大改变,本文结合实践经验,谈谈中小企业所得税交税谋划的办法。
 

企业税收筹划

一、企业税收筹划之合理挑选企业组织形式

新《企业所得税法》实施的是法人所得税制,企业不同的组织形式对是否构成交税人有着不同的结果。公司在建立分支机构时,挑选建立子公司还是分公司会对企业所得税负产生影响。子公司是独立法人,应当作为独立的交税义务人独自交纳企业所得税。假如子公司盈余,母公司亏本,其赢利不能并入母公司,形成盈亏不能相抵多交企业所得税的结果;反之亦然。而分公司不是独立法人,其赢利并入母公司汇总交纳企业所得税,具有盈亏相抵的效果,能下降总公司全体的税负。因此,公司在建立分支机构时,要做好所得税的交税谋划,合理挑选企业组织形式。创业初期,有限的收入缺乏抵减大量开销的企业一般应设为分公司,而能够敏捷完成盈余的企业一般应设为法人,另外,具有法人资格的子公司,在契合“小型微利企业”的条件下,还能够减按20%的税率交纳企业所得税。

二、企业税收筹划之及时合理列支费用

及时合理列支费用开销首要表现在费用的列支规范、列支期间、列支数额、扣除限额等方面,详细来讲,进行费用列支时应留意以下几点:一是产生产品购销行为要获得契合要求的收据。二是费用开销要获得契合规则的收据。三是费用产生及时入账,税法规则交税人某一交税年度应申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除,所以在费用产生时要及时入账。四是恰当缩短摊销期限,今后年度需求分摊列支的费用、丢失的摊销期要恰当缩短,例如长期待摊费用等的摊销应在税法允许范围内挑选短年限,增大前几年的费用扣除,递延交税时刻。五是关于限额列支的费用争夺充沛列支,限额列支的费用有事务招待费(产生额的60%,高不得超越当年销售收入的0.5%);广告费和事务宣传费(不超越当年销售收入15%的部分);公益性捐献开销(契合相关条件,不超越年度赢利总额12%的部分)等,企业应把握列支规范,减少企业的涉税危险。

三、企业税收筹划之合理挑选存货计价办法

各项存货的发出和领用,其实际成本的计算办法有先进先出法、加权均匀法和个别计价法等。各种存货计价办法,关于产品成本、企业赢利及所得税都有较大的影响。现行税制和财务制度对存货计价的规则,为企业进行存货计价办法的挑选提供了空间,也为企业开展交税谋划,减轻所得税税负,完成税后赢利大化提供了法律依据。

一般情况下,挑选加权均匀法对企业发出和领用存货进行计价,企业计入各期产品成本的资料等存货的价格比较均衡,不会忽高忽低,特别是在资料等存货价格不同较大时,能够起到缓冲的效果,使企业产品成本不致产生较大改变,各期赢利比较均衡。

而在物价继续下降的情况下,挑选先进先出法对企业存货进行计价,才干进步企业本期的销货成本,相对减少企业当期收益,减轻企业的所得税负担。同理,在物价继续上涨的情况下,应挑选加权均匀法和个别计价法等办法。而在物价上下动摇的情况下,宜选用加权均匀法对存货进行计价,以避免因各期赢利忽高忽低形成企业各期应纳所得税额上下动摇,添加企业组织使用资金的难度,甚至或许会使企业在应纳所得税额过高年度因没有满足的现金交交税收,而陷入财务窘境,影响企业的久远发展。

四、企业税收筹划之恰当运用固定资产折旧

固定资产折旧是交纳所得税前准予扣除的项目,在收入既定的情况下,折旧额越大,应交税所得额就越少。详细能够从折旧办法的挑选、折旧年限的估量和净残值的确认等方面进行谋划。

固定资产的折旧办法首要有均匀年限法、双倍余额递减法、年数总和法。在这三种办法中,双倍余额递减法、年数总和法能够使前期多提折旧,后期少提折旧。在折旧办法确认之后,首先应估量折旧年限。在税率不变的前提下,企业可尽量挑选低的折旧年限。《企业所得税法》规则:企业的固定资产因为技术进步等原因,确需加快折旧的,能够缩短折旧年限或许采取加快折旧的办法。能够采取缩短折旧年限或许采取加快折旧的办法的固定资产包含:因为技术进步,产品更新换代较快的固定资产;常年处于强震动、高腐蚀状态的固定资产。除相关单位财务、税务主管部门还有规则外,固定资产计算折旧的低年限分别为房屋、建筑物为20年;飞机、火车、轮船、机器、机械和其他生产设备为10年;与生产经营活动有关的用具工具、家具等为5年;飞机、火车、轮船以外的运输工具为4年;电子设备为3年。企业关于契合条件的固定资产能够缩短折旧年限或许采取加快折旧的办法。

新《企业所得税法》不再对固定资产净残值率规则下限,企业能够依据固定资产性质和使用情况,合理确认固定资产的预计净残值。一经确认,不得变更。因为情况特别,需调整残值比例的,应报税务机关备案。因此,在税率不变的前提下,企业在估量净残值时,应尽量低估,以便相对进步企业的折旧总额,从而使企业在折旧期间少交纳所得税。这样,在税率不变的情况下,固定资产成本能够提前回收,企业生产经营前期应交税所得额减少,后期应交税所得额添加,能够获得延期交税的优点,从资金时刻价值方面来说,企业前期减少的应纳所得税额相当于企业获得了相应的融资贷款。

五、企业税收筹划之充沛利用企业所得税优惠方针

新《企业所得税法》改变了原来的税收优惠格式,实施“以职业优惠为主,区域优惠为辅”的方针。企业假如充沛利用税收优惠方针,就可享受节税效益。例如:新《企业所得税法》规则,企业产生的以下开销能够加计扣除:开发新技术、新产品、新工艺产生的研讨开发费用能够加计扣除50%,安顿残疾人员及国家鼓励安顿的其他就业人员所付出的工资能够加计扣除。再如,新《企业所得税法》规则,具有以下条件的小型微利企业实施20%的优惠税率方针:从事国家非约束和非禁止职业。工业企业,年度应交税所得额不超越30万元,从业人数不超越100人,资产总额不超越3000万元。其他企业,年度应交税所得额不超越30万元,从业人数不超越80人,资产总额不超越1000万元。

类似的税收优惠方针还有许多。但挑选税收优惠作为交税谋划方法时,应留意两个问题:一是交税人不得误解税收优惠条款,乱用税收优惠,甚至以诈骗手法骗得税收优惠;二是交税人应充沛了解税收优惠条款,并按规则程序在规则时刻进行请求,避免因程序不当而失掉应有税收优惠的权益。

您的企业税收筹划中是否遇到过以下情况:

公司要交很多税,负担很重,公司管理层一直希望财务部门能找到减轻税负的办法。

商务部签订的合同没有明确规定境外收款人应承担的税收负担。因此,公司在国外纳税时必须支付这部分税款,这增加了成本。

我总听说有些企业在做税收筹划,但我从来不知道怎么做。

税收知识比较专业,一般财务人员掌握不好,而且税收政策经常变动,新规定越来越难理解。

税收筹划具有合法性、筹划性、目的性、风险性和专业性等特点。 

这些就是中小企业税收筹划有哪些合理的方法的相关解答

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企业税收筹划

 

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